代扣医保和代缴医保的会计处理

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代扣代缴保险会计分录

缴纳时：

借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

? ? ?其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

? ? ?贷：银行存款

计提时：

借：管理费用—社会保险费(单位部分)

? ? ?贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发数)

? ? ?贷：其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

? ? ? ? ? ? 库存现金(实发数)

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。

社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种

第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。

这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

这种情况的社保会计处理分录为：

1、计提企业负担部分

借：管理费用(或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定)

? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借：应付职工薪酬-工资

? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)

借：应付职工薪酬-社保

? ? ?贷：银行存款

第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。

这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算。会计分录为：

1、收到个人交来的社保

借：银行存款(或库存现金)

? ? ?贷：其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借：其他应付款-代缴社保

代扣医保和代缴医保的会计处理

1. 公司代扣医疗保险是代扣代缴款项，不是公司本身费用，应该记入往来科目。2. 代扣医疗保险时，借：应付工资    贷：往来科目   缴纳医疗保险时，借：往来科目  贷：现金或者银行存款

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